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政策法規(guī)
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關于轉發(fā)《國家稅務總局關于明確跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構年度納稅申報有關事項的公告》的通知
發(fā)布時間:2013/8/2 15:21:25   瀏覽次數(shù):9468次 

關于轉發(fā)《國家稅務總局關于明確跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構年度納稅申報有關事項的公告》的通知

各二級單位、分支機構:

根據(jù)國家稅務總局對分支機構企業(yè)所得稅納稅管理新要求,為了使各二級單位能更好得在當?shù)囟悇諜C關納稅,現(xiàn)將國家稅務總局2013年第44號公告轉發(fā)給你們,望各二級單位相關人員進行認真組織學習,如有問題可及時向集團總公司財務處反饋。

國家稅務總局公告2013年第44號

根據(jù)《財政部 國家稅務總局 人民銀行關于印發(fā)〈跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》(財預〔2012〕40號)和《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告〉》(國家稅務總局公告2012年第57號)的規(guī)定,現(xiàn)將跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構年度納稅申報有關事項公告如下:
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構,在進行2013年度及以后年度納稅申報時,暫用《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的公告》(國家稅務總局公告2011年第64號)中的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》格式進行年度納稅申報。分支機構在辦理年度所得稅應補(退)稅時,應同時附報《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表》。
特此公告。 


國家稅務總局

關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度

預繳納稅申報表》等報表的公告

國家稅務總局公告2011年第64號

 

  為進一步貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》及其配套政策,現(xiàn)將國家稅務總局修訂的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類)》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》及其填報說明,予以發(fā)布,自2012年1月1日起執(zhí)行。

《國家稅務總局關于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的通知》(國稅函[2008]44號)、《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號)同時廢止。

 特此公告。

                            國家稅務總局

                        二○一一年十一月三十日

中華人民共和國
企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)

稅款所屬期間:     年    月    日 至    年    月    日

納稅人識別號 :□□□□□□□□□□□□□□□                             
納稅人名稱:                                      金額單位:   人民幣元(列至角分)

行次

項       目

本期金額

累計金額

1

一、按照實際利潤額預繳

2

營業(yè)收入

3

營業(yè)成本

4

利潤總額

5

加:特定業(yè)務計算的應納稅所得額

6

減:不征稅收入

7

    免稅收入

8

    彌補以前年度虧損

9

實際利潤額(4行+5行-6行-7行-8行)

10

稅率(25%)    

11

應納所得稅額

12

減:減免所得稅額

13

減:實際已預繳所得稅額 ——

14

減:特定業(yè)務預繳(征)所得稅額

15

應補(退)所得稅額(11行-12行-13行-14行) ——

16

減:以前年度多繳在本期抵繳所得稅額

17

本期實際應補(退)所得稅額 ——

18

二、按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳

19

上一納稅年度應納稅所得額 ——

20

本月(季)應納稅所得額(19行×1/4或1/12)

21

稅率(25%)

22

本月(季)應納所得稅額(20行×21行)

23

三、按照稅務機關確定的其他方法預繳

24

本月(季)確定預繳的所得稅額

25

總分機構納稅人

26

總機構 總機構應分攤所得稅額(15行或22行或24行×總機構應分攤預繳比例)

27

財政集中分配所得稅額

28

分支機構應分攤所得稅額(15行或22行或24行×分支機構應分攤比例)

29

其中:總機構獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應分攤所得稅額

30

     總機構已撤銷分支機構應分攤所得稅額

31

分支機構 分配比例

32

分配所得稅額(28行×31行)
    謹聲明:此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和國家有關稅收規(guī)定填報的,是真實的、可靠的、完整的。
                       法定代表人(簽字):                  年  月  日
納稅人公章: 代理申報中介機構公章: 主管稅務機關受理專用章:
會計主管:     經(jīng)辦人:
經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼: 受理人:
填表日期:        年  月  日 代理申報日期:      年  月  日 受理日期:年 月 日

國家稅務總局監(jiān)制

中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表
稅款所屬期間:     年    月    日 至    年    月    日
總機構名稱:                                                            金額單位:  人民幣元(列至角分)
納稅人識別號 應納所得稅額 總機構分攤所得稅額  總機構財政集中分配所得稅額 分支機構分攤所得稅額
分支機構情況 納稅人識別號 分支機構名稱 三項因素 分配比例 分配稅額
收入額 工資額 資產(chǎn)額
合計
納稅人公章: 主管稅務機關受理專用章:
會計主管:     受理人:
填表日期:                                年     月     日 受理日期:                                                                  年     月     日

國家稅務總局監(jiān)制

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